2025.05.02
營業稅、營所稅怎麼報？2025 中小企業報稅必看！記帳士專業建議
每年5月的報稅季總是讓許多中小企業主焦頭爛額，尤其對於剛成立不久或缺乏專業會計人員的公司來說，更是壓力倍增。準備各類財務資料、申報稅務以及應付複雜的法規，若稍有疏忽，就可能面臨稅務風險與罰款。
報稅時間延長至6月底，今年課稅級距全面調升，有利降低中低收入家庭負擔。
申報日期： 2025年5月1日至6月30日（因應美國關稅衝擊而調整）
紙本稅額試算：5月12日前回覆國稅局，也可在7月31日收到退稅。
所得與扣除額資料自114年4月28日開放查詢，5月1日起可上傳申報。
網路申報：6月30日前完成申報，7月31日收到退稅。
網路申報系統： 有線上、離線與手機版三種系統可用。
手機申報5步驟：
➤ 驗證身份： 使用手機、戶號＋查詢碼或行動自然人憑證登入。
➤ 填寫資料： 確認個資並新增扶養親屬。
➤ 確認稅額： 檢視應納稅額與扣繳稅額。
➤ 繳退稅款：
繳稅方式： 行動支付、轉帳、ATM、信用卡、現金或票據。
退稅方式： 直撥轉帳或憑單退稅。
➤ 完成申報： 下載收執聯妥善保存。
免稅額與扣除額調升（113年度適用）／豐源記帳事務所製表
➤ 基本生活費調高：每人調升至NT$21萬元。
➤ 房租扣除額調整：
改列「特別扣除額」，每戶每年最高可扣NT$18萬元。
有排富條款限制（所得稅率達20%以上或股利28%以上者不適用）。
➤ 幼兒扣除額條件放寬：
➤ 受美國關稅影響者，可向稅捐機關申請：
中小企業在創業初期，通常人力精簡，內部並未配置專職會計人員，大多由創辦人或業務人員兼任財務處理。然而，企業財務管理是一項專業性極高的工作，涉及營業稅、營所稅、綜合所得稅等多項稅務申報。若由非專業人士處理，不僅容易因為資料錯誤造成稅務上的違規，也可能錯失許多合法的節稅機會。
豐源記帳士事務所長期協助眾多中小企業進行專業記帳與報稅服務，能夠有效降低企業因報稅錯誤產生的財務風險，並幫助企業善用法定扣除額、特別扣除額等稅務優惠，達到最佳節稅效果。此外，透過豐源的專業團隊，企業主不再需要花費大量時間處理繁瑣的財務細節，能更專注於公司營運與業務拓展。
企業每年必須要繳納的稅務包含營業稅、營所稅與扣繳稅款等，其中又以營業稅與營所稅為最主要且最複雜的項目。一般而言，營業稅每兩個月需申報一次（每單月申報上兩個月的營業額），營所稅則在每年5月份申報上一個年度的獲利或虧損情形。
營業稅申報流程：
營所稅申報流程：
透過國稅局電子申報系統或臨櫃申報完成。
豐源記帳士事務所具備完善且有效率的報稅流程規劃，會主動提醒企業客戶提前準備必要的資料，避免匆忙導致資料遺漏或錯誤，進而產生不必要的風險。
許多中小企業主誤認為公司營業規模不大，因此對記帳工作較為輕忽，甚至會使用非正式的方式處理帳務。殊不知，這樣的做法容易引發多種稅務風險，包括：
這些問題若無專業人士協助，很容易造成企業重大損失。豐源記帳士事務所的專業團隊會確保每筆交易都經過嚴謹處理與紀錄，大幅降低企業的稅務風險。
中小企業在選擇記帳事務所時，應特別注意以下幾個重點：
豐源記帳士事務所，無論在專業資格、服務經驗或客戶口碑上，都深獲企業信任與推薦。
豐源記帳士事務所不僅協助企業完成法定報稅義務，更致力於協助企業有效節稅，並避免各種潛在稅務風險。具體服務包括：
透過豐源記帳士事務所的專業協助，中小企業能夠輕鬆應對記帳與報稅工作，專注於核心業務成長，減少稅務錯誤與風險，達成財務上的永續經營與發展。
參考資料：
2025報稅／5月報稅季來了！今年新制重點、減稅攻略一次看
營業稅、營所稅是什麼？要繳多少？繳稅之前必看！(2025稅率更新)
【2025報稅懶人包】綜合所得稅申報、延期重點一次掌握
2025年綜合所得稅報稅懶人包
報稅時間延長至6月底，今年課稅級距全面調升，有利降低中低收入家庭負擔。
申報日期： 2025年5月1日至6月30日（因應美國關稅衝擊而調整）
紙本稅額試算：5月12日前回覆國稅局，也可在7月31日收到退稅。
所得與扣除額資料自114年4月28日開放查詢，5月1日起可上傳申報。
網路申報：6月30日前完成申報，7月31日收到退稅。
網路申報系統： 有線上、離線與手機版三種系統可用。
手機申報5步驟：
➤ 驗證身份： 使用手機、戶號＋查詢碼或行動自然人憑證登入。
➤ 填寫資料： 確認個資並新增扶養親屬。
➤ 確認稅額： 檢視應納稅額與扣繳稅額。
➤ 繳退稅款：
繳稅方式： 行動支付、轉帳、ATM、信用卡、現金或票據。
退稅方式： 直撥轉帳或憑單退稅。
➤ 完成申報： 下載收執聯妥善保存。
免稅額與扣除額調升（113年度適用）／豐源記帳事務所製表
➤ 基本生活費調高：每人調升至NT$21萬元。
➤ 房租扣除額調整：
改列「特別扣除額」，每戶每年最高可扣NT$18萬元。
有排富條款限制（所得稅率達20%以上或股利28%以上者不適用）。
➤ 幼兒扣除額條件放寬：
- 年齡上限從5歲放寬至6歲。
- 不再設排富條款。
- 延期或分期繳納稅款
➤ 受美國關稅影響者，可向稅捐機關申請：
- 延期繳稅：最多1年。
- 分期繳稅：最多3年（共36期），且免加計利息。
- 適用稅種包括所得稅、營業稅、貨物稅等八種稅目。
中小企業為什麼需要專業記帳報稅服務？
中小企業在創業初期，通常人力精簡，內部並未配置專職會計人員，大多由創辦人或業務人員兼任財務處理。然而，企業財務管理是一項專業性極高的工作，涉及營業稅、營所稅、綜合所得稅等多項稅務申報。若由非專業人士處理，不僅容易因為資料錯誤造成稅務上的違規，也可能錯失許多合法的節稅機會。
豐源記帳士事務所長期協助眾多中小企業進行專業記帳與報稅服務，能夠有效降低企業因報稅錯誤產生的財務風險，並幫助企業善用法定扣除額、特別扣除額等稅務優惠，達到最佳節稅效果。此外，透過豐源的專業團隊，企業主不再需要花費大量時間處理繁瑣的財務細節，能更專注於公司營運與業務拓展。
一般報稅流程與時程說明
企業每年必須要繳納的稅務包含營業稅、營所稅與扣繳稅款等，其中又以營業稅與營所稅為最主要且最複雜的項目。一般而言，營業稅每兩個月需申報一次（每單月申報上兩個月的營業額），營所稅則在每年5月份申報上一個年度的獲利或虧損情形。
營業稅申報流程：
- 統計上兩個月的銷售額。
- 計算應納稅額（加值型營業稅通常為5%）。
- 透過電子申報系統或紙本方式向國稅局申報。
營所稅申報流程：
- 整理全年收入與成本支出帳冊。
- 計算全年的損益狀況。
- 決定採用擴大書審或查帳申報。
透過國稅局電子申報系統或臨櫃申報完成。
豐源記帳士事務所具備完善且有效率的報稅流程規劃，會主動提醒企業客戶提前準備必要的資料，避免匆忙導致資料遺漏或錯誤，進而產生不必要的風險。
記帳不當可能造成的稅務風險
許多中小企業主誤認為公司營業規模不大，因此對記帳工作較為輕忽，甚至會使用非正式的方式處理帳務。殊不知，這樣的做法容易引發多種稅務風險，包括：
- 帳冊資料不全或錯誤： 易遭國稅局抽查，可能導致額外罰款或補繳稅款。
- 錯失合法節稅機會： 未能正確計算扣除額，導致繳交過多稅款，增加企業營運成本。
- 違反稅務法規： 因漏報、誤報等情形，可能面臨法律訴訟或信用受損。
這些問題若無專業人士協助，很容易造成企業重大損失。豐源記帳士事務所的專業團隊會確保每筆交易都經過嚴謹處理與紀錄，大幅降低企業的稅務風險。
如何選擇適合的記帳報稅顧問？
中小企業在選擇記帳事務所時，應特別注意以下幾個重點：
- 專業資質： 確認該事務所有合格記帳士或會計師執照。
- 服務範圍與經驗： 選擇有豐富中小企業服務經驗，且服務範圍涵蓋記帳、報稅、財務諮詢的全方位事務所。
- 聲譽與客戶口碑： 透過其他企業的推薦或網路評價，了解事務所的口碑與信譽。
- 透明的費用結構： 選擇報價明確、無隱藏費用的事務所，避免後續產生額外的成本。
豐源記帳士事務所，無論在專業資格、服務經驗或客戶口碑上，都深獲企業信任與推薦。
豐源如何協助客戶減少報稅錯誤並節稅？
豐源記帳士事務所不僅協助企業完成法定報稅義務，更致力於協助企業有效節稅，並避免各種潛在稅務風險。具體服務包括：
- 提供準確的帳務紀錄與專業報表，協助企業合法享受各項稅務優惠。
- 定期稅務健康檢查，及早發現問題，避免違規情況發生。
- 針對企業特性規劃最佳報稅策略，例如適合採用書審或查帳申報，幫助企業降低稅負。
- 提供企業主稅務教育，協助客戶更有效地管理財務與稅務。
透過豐源記帳士事務所的專業協助，中小企業能夠輕鬆應對記帳與報稅工作，專注於核心業務成長，減少稅務錯誤與風險，達成財務上的永續經營與發展。
參考資料：
2025報稅／5月報稅季來了！今年新制重點、減稅攻略一次看
營業稅、營所稅是什麼？要繳多少？繳稅之前必看！(2025稅率更新)
【2025報稅懶人包】綜合所得稅申報、延期重點一次掌握