2026.05.03
114年度營所稅申報開跑！5 大必看重點，AI、綠能、挺體育都能幫公司節稅！
五月報稅季又到了！今年（申報 114 年度）的營利事業所得稅結算申報，財政部釋出了不少對企業有利的「節稅小紅包」。
今年的申報書共有 5 大修正重點，其中最受矚目的就是搭上最新趨勢的「AI 科技」與「ESG 節能減碳」投資抵減，以及加碼的「體育捐贈」額度。
這些新規定可能會為您的企業省下一筆可觀的稅金！
AMY 幫各位老闆把密密麻麻的法條，濃縮成最白話的「報稅攻略」，快來看看您的公司有沒有符合這些節稅條件吧！
✿重點一：導入 AI 與節能減碳，政府幫你出點錢（投資抵減）
為了鼓勵企業轉型，如果您公司今年有投資「人工智慧（AI）產品或服務」或是「節能減碳」相關的全新軟硬體或技術，只要同一年度支出總金額在 100 萬元以上、20 億元以下，就可以享受扣抵營所稅的優惠！
➤抵減方式（二選一）：
✿重點二：老闆熱血挺體育，節稅效益最高達 175%！
企業贊助運動，除了提升品牌形象，還能大幅節稅！今年捐贈給運動部認可的職業或業餘運動業，在 1000 萬元的額度內，可以用捐贈金額的 175% 來當作費用減除！
AMY 的防雷小提醒：
✿重點三：生技與文創產業，新增「股東投資抵減」
配合國家發展，只要是符合規定的「文化創意產業」或「生技醫藥產業」的投資人，今年起可以適用股東投資抵減，申報書表上也特別新增了相關的申報欄位，有跨足這些領域的老闆們別忘了這項專屬權益。
✿重點四：小型長照機構福音！擴大適用「書面審核」
為了支持長照產業，今年放寬了標準：只要是營業收入淨額加上非營業收入，合計未達 1,000 萬元的「小型長照服務機構」，今年也可以適用簡便的「擴大書面審核」制度囉！這對小型長照機構來說，能大幅減輕帳務申報的壓力。
✿重點五：申報書表欄位微調（交給專業的來！）
申報書表也有一些細節修正，例如刪除了基本稅額表上「簽證會計師蓋章」的欄位，以及在資產負債表新增了「投資性不動產」與「礦產資源」的累計減損欄位。這些繁瑣的表單細節，就安心交給豐源的團隊為您處理！
✿ AMY 的報稅時程溫馨提醒
今年的申報書共有 5 大修正重點，其中最受矚目的就是搭上最新趨勢的「AI 科技」與「ESG 節能減碳」投資抵減，以及加碼的「體育捐贈」額度。
這些新規定可能會為您的企業省下一筆可觀的稅金！
AMY 幫各位老闆把密密麻麻的法條，濃縮成最白話的「報稅攻略」，快來看看您的公司有沒有符合這些節稅條件吧！
✿重點一：導入 AI 與節能減碳，政府幫你出點錢（投資抵減）
為了鼓勵企業轉型，如果您公司今年有投資「人工智慧（AI）產品或服務」或是「節能減碳」相關的全新軟硬體或技術，只要同一年度支出總金額在 100 萬元以上、20 億元以下，就可以享受扣抵營所稅的優惠！
➤抵減方式（二選一）：
- 單年速效型： 依支出金額的 5%，抵減當年度的營所稅。
- 三年長效型： 依支出金額的 3%，分 3 年抵減。 (備註：抵減金額不能超過當年度應納營所稅額的 30% 喔！)
✿重點二：老闆熱血挺體育，節稅效益最高達 175%！
企業贊助運動，除了提升品牌形象，還能大幅節稅！今年捐贈給運動部認可的職業或業餘運動業，在 1000 萬元的額度內，可以用捐贈金額的 175% 來當作費用減除！
AMY 的防雷小提醒：
-
- 如果捐贈收據開立日期在 114 年 7 月 24 日（含）以前，減除比率維持原來的 150%。
- 如果受贈單位是公司的「關係人」，就只能按 100% 減除。
- 但若是贊助「專案核准的重點賽事或運動業」，則可以不受 1000 萬元的額度限制，無上限減除！
✿重點三：生技與文創產業，新增「股東投資抵減」
配合國家發展，只要是符合規定的「文化創意產業」或「生技醫藥產業」的投資人，今年起可以適用股東投資抵減，申報書表上也特別新增了相關的申報欄位，有跨足這些領域的老闆們別忘了這項專屬權益。
✿重點四：小型長照機構福音！擴大適用「書面審核」
為了支持長照產業，今年放寬了標準：只要是營業收入淨額加上非營業收入，合計未達 1,000 萬元的「小型長照服務機構」，今年也可以適用簡便的「擴大書面審核」制度囉！這對小型長照機構來說，能大幅減輕帳務申報的壓力。
✿重點五：申報書表欄位微調（交給專業的來！）
申報書表也有一些細節修正，例如刪除了基本稅額表上「簽證會計師蓋章」的欄位，以及在資產負債表新增了「投資性不動產」與「礦產資源」的累計減損欄位。這些繁瑣的表單細節，就安心交給豐源的團隊為您處理！
✿ AMY 的報稅時程溫馨提醒
- 申報期間： 5 月 1 日至 6 月 1 日（強烈建議使用網路申報，快速又安全！）
- 附件上傳期限： 若透過網路申報，相關附件請在 6 月 29 日前透過系統上傳（記得確認是否上傳成功）；若要寄送紙本附件，請在 6 月 30 日前寄交給所轄國稅局。