2026.09.30
公司刷卡買國外軟體要扣繳嗎？買 Adobe、Office 必看的稅務防雷指南！
現在是雲端數位時代，很多公司都會直接在網路上刷卡購買國外的軟體，
例如：美編設計必備的 Adobe、辦公常用的 Office 365 或是各種線上工具。
但是，因為是直接向國外原廠購買（沒有透過台灣代理商），所以通常拿不到台灣的統一發票。
這時候，最常被老闆問到的問題就是：「我們向國外買軟體，付錢的時候需要先幫國外廠商辦理『扣繳申報』嗎？」
答案是：不一定！這完全取決於你買的是哪一種軟體。
今天我們就教大家用最簡單的方式，一秒分辨你的軟體到底要不要扣繳稅款！
關鍵判斷：你買的是「罐頭」還是「私房菜」？
在稅法上，國稅局把軟體分成兩大類，稅務規定天差地遠：
1. 標準化軟體（就像現成的罐頭）→【免扣繳！】
稅務排雷小叮嚀
看完上面的分類，有些聰明的老闆可能會想：「那我都跟國稅局說我買的是標準化軟體，不就可以省下那 20% 的扣繳稅款了嗎？」
千萬母湯啊！這很容易踩到國稅局的地雷！
如果你買的明明是客製化軟體，卻硬凹成標準化軟體而沒有辦理扣繳，未來一旦被國稅局查獲（國稅局會要求看雙方合約），公司不僅要補繳那 20% 的稅款，還會面臨額外的罰鍰，得不償失！
為了保護公司，我們建議您在購買前做到這兩點：
總結來說：
買現成套裝軟體（標準化）不用扣繳；買量身訂做軟體（客製化）要扣繳 20%。
跨境稅務的細節非常繁雜，只要牽涉到匯款給國外廠商，都建議您先停看聽。
如果您最近剛好要採購國外軟體或系統，不確定合約內容會不會引發稅務爭議，簽約付款前，隨時歡迎把資料傳給豐源記帳士事務所，讓我們幫您預先評估，安心付錢不踩雷！
例如：美編設計必備的 Adobe、辦公常用的 Office 365 或是各種線上工具。
但是，因為是直接向國外原廠購買（沒有透過台灣代理商），所以通常拿不到台灣的統一發票。
這時候，最常被老闆問到的問題就是：「我們向國外買軟體，付錢的時候需要先幫國外廠商辦理『扣繳申報』嗎？」
答案是：不一定！這完全取決於你買的是哪一種軟體。
今天我們就教大家用最簡單的方式，一秒分辨你的軟體到底要不要扣繳稅款！
關鍵判斷：你買的是「罐頭」還是「私房菜」？
在稅法上，國稅局把軟體分成兩大類，稅務規定天差地遠：
1. 標準化軟體（就像現成的罐頭）→【免扣繳！】
- ★什麼是標準化軟體？ 這類軟體就像超市賣的罐頭，是廠商大量製造、規格統一的「套裝軟體」或「拆封授權軟體」。任何人買來安裝後就能直接使用，你不能去修改它的核心程式碼（不能反向工程）。買方只需要點擊「我同意條款」就能使用。
- ★常見例子： Adobe 系列、微軟 Office 2019、防毒軟體等。
- ★稅務規定： 購買這類現成軟體，國稅局認定這屬於「一般國際貿易」的商品買賣，不屬於台灣的課稅範圍。所以，公司不需要辦理扣繳申報，直接付全額給國外廠商即可！
- ★什麼是客製化軟體？ 這是專門為了你們公司的特定需求，請國外廠商額外「量身撰寫」或「修改」的程式。它不是一般大眾都能直接拿來用的。
- ★常見例子： 專屬的 ERP 企業資源規劃系統、委外開發的公司專屬 APP、特殊資料庫系統等。
- ★稅務規定： 這種軟體的程式碼著作權屬於無形資產，你付的錢在稅法上叫做「權利金」。只要這套軟體是在台灣境內使用，這筆錢就算作是「中華民國來源所得」。因此，公司在匯款給國外廠商時，必須依法預先扣下 20% 的稅款，並向國稅局辦理扣繳申報！
稅務排雷小叮嚀
看完上面的分類，有些聰明的老闆可能會想：「那我都跟國稅局說我買的是標準化軟體，不就可以省下那 20% 的扣繳稅款了嗎？」
千萬母湯啊！這很容易踩到國稅局的地雷！
如果你買的明明是客製化軟體，卻硬凹成標準化軟體而沒有辦理扣繳，未來一旦被國稅局查獲（國稅局會要求看雙方合約），公司不僅要補繳那 20% 的稅款，還會面臨額外的罰鍰，得不償失！
為了保護公司，我們建議您在購買前做到這兩點：
- √留下證明文件： 把軟體的購買網頁、包裝盒說明、或是「終端使用者授權協定（EULA）」截圖留存。只要能證明它是「單方面擬定條款、大眾皆可使用」的拆封授權軟體，就是最好的免扣繳護身符。
- √檢視專案合約： 如果購買的金額龐大，且雙方有簽訂合約，請仔細檢查合約中是否有「依客戶需求修改」、「專屬開發」等字眼。
總結來說：
買現成套裝軟體（標準化）不用扣繳；買量身訂做軟體（客製化）要扣繳 20%。
跨境稅務的細節非常繁雜，只要牽涉到匯款給國外廠商，都建議您先停看聽。
如果您最近剛好要採購國外軟體或系統，不確定合約內容會不會引發稅務爭議，簽約付款前，隨時歡迎把資料傳給豐源記帳士事務所，讓我們幫您預先評估，安心付錢不踩雷！