小規模營業人必讀：免開統一發票的標準與申請條件是什麼？

哈囉！各位準老闆好，我是豐源記帳士事務所的 AMY。

創業初期，除了搞定公司地址和營業項目，接下來最讓大家頭痛的絕對是「稅」的問題！很多老闆在諮詢時都會問：「AMY，我剛開始創業，規模還很小，是不是可以申請免用統一發票？這樣是不是比較省稅？」

這個問題非常關鍵！今天 AMY 就來帶大家認識什麼是「小規模營業人」，以及要符合哪些條件才能免開統一發票，幫你把初期的稅務成本算得清清楚楚！

 

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➤什麼是「小規模營業人」？

在台灣的稅法規定中，並不是所有開店做生意的人都一定要馬上開立統一發票。如果你的營業規模較小、交易零星，國稅局會允許你成為「小規模營業人」，這時候你開給客人的就會是「收據」，而不是發票。

 

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➤免開統一發票的「標準」與「申請條件」

想要合法免開統一發票，必須同時符合以下幾個核心條件：

1. 營業額標準：每月銷售額未達新台幣 20 萬元 這是最硬性的規定！只要你的平均月營業額在 20 萬元以下，就有資格提出申請。如果超過這個數字，國稅局就會要求你必須開立統一發票。

2. 營業性質：交易零星、單價較低 國稅局在審核時，會看你的行業特性。一般來說，像是零售手作小點心的街邊店、市場攤販、或是個人接案的攝影工作室等，因為大多是面對一般消費者（B2C），且單筆交易金額不高，比較容易通過審核。 相反地，如果你是做大宗批發、或是專門接企業客戶（B2B）的生意，即使初期營業額不高，國稅局通常還是會輔導你開立發票。

3. 必須是「行號」，不能是「公司」 這點非常重要！如果你設立的是「有限公司」或「股份有限公司」，因為在法律上屬於具備完整會計制度的組織，無論營業額多少，都必須開立統一發票。只有設立「企業社」、「工作室」、「商行」等獨資或合夥的「行號」，才能申請免用統一發票。

 

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➤如果免用統一發票，那稅要怎麼繳？

免用統一發票不代表不用繳稅喔！小規模營業人的繳稅方式叫做「查定課徵」。

  ●稅率超低： 營業稅率只有 1%（開發票的營業稅率是 5%）。

  ●國稅局幫你算： 國稅局的管區人員會根據你的營業地點、坪數、員工數、甚至實地觀察你的客流量，來「核定」你每個月的營業額。

  ●按季繳納： 每三個月（1、4、7、10月），國稅局會直接寄一張稅單給你，你只要拿著稅單去便利商店或銀行繳費就可以了，不用每兩個月辛苦 
      地整理發票報稅，對初期人手不足的老闆來說非常省事！

 

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❤AMY 的溫馨提醒：生意太好怎麼辦？

很多老闆一開始申請了免用統一發票，但後來生意越來越好，每月營業額超過了 20 萬，這時候該怎麼辦？

請注意，千萬不要心存僥倖隱瞞營業額！ 現在電子支付很發達，國稅局查稅非常容易。
如果你的營業額已經穩定超過 20 萬，一定要主動向國稅局申請變更為「使用統一發票營業人」。
雖然營業稅會從 1% 變成 5%，但這也代表你的事業正在成長茁壯，而且進貨的發票也可以拿來扣抵稅額了！

 

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總結來說： 如果你的事業剛起步，預估月營業額不到 20 萬，且是以面對一般消費者的零售或服務為主，成立「行號」並申請免用統一發票，絕對是初期減輕資金與行政壓力的好選擇。